كيفية عمل بيان التدفق النقدي بالتفصيل ومكوناته ومتطلبات إعداده ونقاط مهمة أخرى يمكنك التعرف عليها من خلال ال ، لأن جميع الشركات تحتاج إلى معرفة كيفية عمل بيان التدفق النقدي.هذه القائمة مهمة للغاية لأنها تستخدم لتنظيم بعض التزامات الشركات ، لذلك سنتحدث عن هذه القائمة بالتفصيل من خلال مقالتنا.
اقرأ عنها هنا
جدول المحتويات
مفهوم بيان التدفق النقدي
- تعرض هذه القائمة جميع الإصدارات النقدية الصادرة عن الشركة وتعرض أيضًا جميع الإصدارات النقدية التي تلقتها الشركة في نفس القائمة.
- هذه القائمة مهمة جدًا لأنها تلعب أيضًا دورًا مهمًا جدًا في ترتيب جميع الالتزامات المالية للشركة.
- إن جعل هذه القائمة غير كاملة وغير صحيحة سيؤدي إلى فشل الشركة بأكملها لأن نجاح الشركة يتأثر بهذا البيان المالي.
ولا تنس قراءة مقالنا عن
ما هي مكونات بيان التدفق المالي؟
تتأثر هذه القائمة بالتغيرات النقدية المختلفة على مدار العام وتتكون من 3 عناصر وأقسام رئيسية على النحو التالي
- المبيعات في بداية العام + المدينون القسم الأول عن التدفقات النقدية التشغيلية ، وهم المدينون في نهاية العام.
- يتناول الجزء الثاني التدفقات النقدية للاستثمار وهي البضائع المباعة + المخزون في نهاية الفترة المخزون المقيد في بداية الفترة الدائنون في نهاية الفترة + تكلفة الدائنين في بداية السنة.
- ويتناول القسم الثالث تمويل التدفقات النقدية ، والتي تتكون من مصاريف التشغيل مصروفات الإهلاك + المصاريف المدفوعة مقدمًا في نهاية الفترة المصاريف المدفوعة مقدمًا في بداية الفترة + المصروفات المستحقة في بداية الفترة.
- يتم الجمع بين كل هذه الأجزاء للحصول على الرقم الخاص في الفترة المحددة للإعلان ، لذلك كان علينا معرفة كيفية عمل بيان التدفق النقدي.
كما أدعوك لمقابلة ما يلي
متطلبات إعداد بيان التدفق المالي
حتى يتم إعداد هذه القائمة بطريقة صحية ، هناك بعض الشروط التي يجب استيفائها وهي متوافقة مع المعايير الدولية والشروط هي كما يلي
1. عرض التدفقات المالية
- يجب على جميع المؤسسات إعداد قائمة بكتب العمل الخاصة بها والرئيسية ، وتشمل هذه القائمة جميع المدفوعات والإيصالات. ويتم تنفيذ هذه الخطوة من خلال أنشطة مختلفة.
- في البداية ، يجب تقديم التدفقات النقدية لأنشطة التشغيل ، وتتم هذه الخطوة مباشرة وتظهر في علامة التبويب “جميع المدفوعات والإيصالات”.
- يتم تحديد هذه القائمة باستخدام جميع السجلات المحاسبية في الشركة ويتم أخذ القوائم مثل بيان الدخل كأساس.
- يمكن أيضًا تحديد هذه الأنشطة بشكل غير مباشر ، ويتم ذلك من خلال تعديل صافي الربح أو صافي الخسارة كما يتم من خلال التغييرات في أرصدة المخزون وإضافة الائتمان والخصم.
- يمكنك أيضًا عرض التدفقات الصافية من خلال بيانات الدخل والمصروفات ، والتي يشار إليها أيضًا في بيان الدخل.
- يتم عرض التدفقات النقدية أيضًا من خلال أنشطة التمويل والاستثمار ، حيث يجب أن تكون الوحدة الاقتصادية منفصلة عن أي بند أساسي.
- يمكنك عمل تقرير التدفق النقدي على أساس صافي الربح.
- من ناحية أخرى ، تتعلق الإيصالات بالعناصر التي لها معدل دوران خاص بالإضافة إلى المدى القصير.
2. عرض التدفقات النقدية بالعملات الأجنبية.
- قد يكون من الممكن تسجيل التدفقات النقدية بالعملة الأجنبية ، عن طريق تسجيل السعر بتلك العملة بدلاً من عملة البلد.
- يتم تسجيل تدفقات العملات الأجنبية هذه وتبادلها بالعملة المحلية اعتمادًا على مبلغ التحويل في تاريخ هذا التدفق النقدي.
- يمكن ترجمة تدفقات الشركات التابعة ويتم ذلك على مبلغ التحويل بين العملة الأجنبية والعملة المحلية في نفس التاريخ.
- يمكن إظهار التدفقات بالعملة الأجنبية وفقًا لمعيار المحاسبة الدولي.
- في هذا البند ، لا تؤخذ عمليات تبادل العملات والأرباح أو الخسائر غير المستمدة من التحويلات في الاعتبار حيث يتم عرضها بطريقة لا ترتبط بالتدفقات النقدية.
3. عناصر غير عادية
- هذه البنود مستقلة تمامًا عن التدفقات المالية التي قد تنشأ في الحوادث والمعاملات المتعلقة بالربح والخسارة وخاصةً التي تميز الأنشطة العادية للهيئات الاقتصادية.
- تساعد هذه الأنشطة أيضًا مستخدمي البيانات المالية على فهم طبيعة هذه التدفقات ، وكذلك تحديد تأثيرها على المنظمة.
4. توزيعات الفوائد
- يجب الإفصاح عن التدفقات النقدية التي تحمل فوائد ومقسوم الأرباح بشكل منفصل وبالتفصيل.
- كما يجب أن تتم عملية التصنيف من وقت لآخر ولا ينبغي التمييز بين أنشطة التشغيل والاستثمار والتمويل.
- نظرًا لأن المصروفات تظهر أيضًا في بيان الدخل ، فإن المبالغ المدفوعة أثناء إعداد هذه القائمة موضحة أيضًا.
- أخيرًا ، يتم وضع الفائدة المسلمة والفائدة المدفوعة ، وفي عملية الجدولة لا ننسى تضمين الأرباح وهي التدفقات النقدية التشغيلية.
5. ضرائب الدخل
- يتم تكوين ضريبة الدخل كنتيجة للمعاملات الناشئة عن التدفقات المالية ، والتي يتم تقييمها على أنها أنشطة استثمارية أو أنشطة تجارية أو أنشطة تمويلية.
- ومع ذلك ، في كثير من الأحيان ، لا يتم تحديد هذه التدفقات على أساس الأنشطة لأن هذه الأنشطة قد تحدث في فترة غير فترة التدفقات النقدية للمعاملة.
- لذلك يتم دفع الضرائب وإضافتها إلى التدفقات النقدية بناءً على الأنشطة التشغيلية ، لذلك كان علينا معرفة كيفية عمل بيان التدفق النقدي.
لا تتردد في زيارة مقالتنا على
كيفية عمل بيان التدفق النقدي
إذا كنت تريد معرفة كيفية إعداد بيان التدفق النقدي ، يتم ذلك بطريقتين ، الطريقة الأولى المباشرة والثانية الطريقة غير المباشرة ، وهما كالتالي
أولاً الطريقة المباشرة لعمل قائمة التدفقات النقدية
التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية
- تتم هذه الخطوة باستخدام صافي الربح قبل الفوائد والضرائب الموضحة في بيان الدخل ثم تحويلها إلى هذا الأساس النقدي بدلاً من الاستحقاق.
- يتم دفع المصروفات غير النقدية عندما يضاف استهلاك الأصول الثابتة إلى قيمة إهلاك الأصول غير الملموسة.
- ثم يتم خصم المكاسب وتضاف الخسائر من الأصول الثابتة أو الاستثمارات المالية بعد التخلص منها.
- ثم يتم طرح أي تغييرات قد تكون حدثت في أصول الأعمال الحالية.
- كما تمت مناقشة التغيير في المتطلبات التشغيلية.
- ثم اطرح المال المدفوع كمصروفات فائدة.
- أخيرًا ، اطرح الأموال المدفوعة كضريبة دخل.
قائمة التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية
- يتم تحديد هذه التدفقات في حالة حدوث أي تغيير في التسهيلات أو بيع أو شراء أي أصول ثابتة أو أي استثمار مالي.
- حيث يظهر صافي التدفقات في الربح أو الخسارة مع بيع الأصول الثابتة.
قائمة التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية
- يتم تحديد هذه التدفقات مع الأخذ في الاعتبار أي تغييرات في المطلوبات ، سواء كانت قصيرة الأجل أو طويلة الأجل.
- في هذا القسم ، يتم شرح أي تغييرات قد تحدث في حقوق الملكية ، مثل توزيع الأرباح أو زيادة رأس المال ، بحيث يتم شرح المعلومات حول كيفية عمل بيان التدفق النقدي.
ثانياً الطريقة غير المباشرة لعمل قائمة التدفقات النقدية
لا تختلف هذه الطريقة كثيرًا عن الطريقة السابقة ، ولكن هنا يتم تحديد القائمة بعدة معادلات ، وهي
- النقد من مبيعات البضائع = صافي المبيعات + إذا كان هناك نقص في الذمم المدينة خلال العام أو زيادة في الذمم المدينة خلال العام .
- المدفوعات النقدية في حالة شراء المخزون أو دفع الموردين = التكلفة الكاملة للبيع + تخفيض الائتمان خلال العام أو زيادة الائتمان خلال العام + زيادة المخزون خلال العام أو نقص المخزون طوال العام.
- المدفوعات المالية لمصروفات التشغيل = مصاريف التشغيل في بيان الدخل واستهلاك الأصول الثابتة + مصروفات الأصول غير الملموسة + زيادة المصروفات المدفوعة خلال العام نقص المصاريف المدفوعة خلال العام + أي نقص في المصاريف المستحقة الدفع زيادة في المصروفات المستحقة الدفع.
يمكنك الحصول على مزيد من المعلومات على