ستخبرك رحلتنا عبر منصة ال الإلكتروني لضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية 2023 اليوم أن ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على جميع السلع والخدمات التي تشتريها وتبيعها الشركات.
مع بعض الاستثناءات والشروط ، يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في أكثر من 160 دولة حول العالم ، حيث إنها المصدر الأساسي للدخل الذي يساهم في تعزيز ميزانيات الدول واقتصاداتها.
جدول المحتويات
ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية 2023
- أعدت الهيئة العامة للزكاة والإيرادات في المملكة العربية السعودية قائمة بجميع السلع والخدمات التي سيتم تطبيق القيمة المضافة عليها بحيث يدفع المستهلك ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات المشتراة.
- من ناحية أخرى ، تدفع الشركات ضريبة القيمة المضافة التي تتلقاها من مشتريات المستهلكين إلى الدولة ، مع العلم أن ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة مركبة تُفرض على الفرق بين سعر تكلفة السلعة وسعر بيع السلعة ، أي ضريبة غير مباشرة ، بينما تستعيد الشركات ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها موردوها.
- مع العلم أنه يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد ، من إنتاج السلعة أو الخدمة إلى توزيعها وبيعها النهائي.
كيف بدأ تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية؟
- في 1 يونيو 2016 م ، وافقت دول مجلس التعاون الخليجي على اعتماد ضريبة القيمة المضافة في جميع دول مجلس التعاون الخليجي ، وصادقت المملكة العربية السعودية على اتفاقية ضريبة القيمة المضافة المجمعة في فبراير 2017 (جمادى الأول 1438 هـ).
- وفي هذا السياق ، التزمت المملكة العربية السعودية بتطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ اعتبارًا من 1 يناير 2023 م (14 ربيع الثاني 1439 هـ).
ما هي المؤسسة المسؤولة عن ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية؟
- وتجدر الإشارة هنا إلى أن الهيئة العامة للزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية هي المسؤولة الأولى والأخيرة عن إدارة وتطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية بالتعاون مع جميع الجهات ذات الصلة.
آلية ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية
- عندما يبيع كيان مسجل بضريبة القيمة المضافة سلعة أو خدمة ، فإنه يطبق ضريبة بنسبة 5٪ لإضافتها إلى سعر البيع النهائي (بافتراض المعدل القياسي).
- شريطة أن يتم فصل الضريبة التي تجمعها المؤسسة عن إيراداتها ليتم تحويلها إلى الولاية لاحقًا ، وتسمى ضريبة القيمة المضافة المستلمة من مبيعات هذه المؤسسة ضريبة المخرجات.
- إذا اشترى النشاط التجاري سلعًا أو خدمات من كيان آخر خاضع للضريبة ، فإنه يدفع ضريبة بنسبة 5٪ (بافتراض المعدل القياسي) لإضافته إلى سعر الشراء النهائي ، وتسمى ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها النشاط التجاري لمورديه بضريبة المدخلات.
- لحساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة للمديرية العامة للزكاة والإيرادات في المملكة العربية السعودية ، يسجل العقار إجمالي ضريبة القيمة المضافة (ضريبة المخرجات) التي تجمعها من عملائها وتطرح إجمالي ضريبة القيمة المضافة (ضريبة المدخلات) المدفوعة خلال نفس الفترة.
هل تعرف
تسجيل غير المقيمين في المملكة العربية السعودية في ضريبة القيمة المضافة
- يجب على الكيانات غير السعودية العاملة في عمليات الشراء والمبيعات ذات القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ودفع المستحقات الناشئة عن هذه المعاملات.
كيف يتم تسجيل غير المقيمين في المملكة العربية السعودية في ضريبة القيمة المضافة؟
- للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة ، يجب على الشركات غير المقيمة تعيين وكيل ضرائب مقيم في المملكة العربية السعودية.
- ويصبح هذا المندوب بعد اعتماده من الهيئة العامة للزكاة والدخل ملزمًا بتقديم الإقرارات الضريبية نيابة عن المؤسسة ودفع ضريبة القيمة المضافة المستحقة للمؤسسة والمراسلات معها.
- سيكون الممثل مسؤولاً بشكل فردي ومنفردي عن ضريبة القيمة المضافة المستحقة للهيئة العامة للزكاة والإيرادات على الشركات غير المقيمة.
كيف يتم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
- يمكن للمنظمات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عبر ال الإلكتروني للهيئة العامة للزكاة والإيرادات بالمملكة العربية السعودية.
- النقطة التي يجب ملاحظتها هنا هي أنه من أجل التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ، يجب أن يكون لدى صاحب العمل رقم فريد (TIN).
ولا تفوت
متى يجب تقديم الإقرار الضريبي ودفع ضريبة القيمة المضافة؟
- يجب على المؤسسات الكائنة داخل المملكة العربية السعودية تقديم إقراراتها الضريبية ودفع فواتيرها بحلول اليوم الأخير من الشهر الذي يلي انتهاء الفترة الضريبية.
- بالنظر إلى أن الفترات الضريبية تنتهي في اليوم الأخير من الشهر ، فإن الإقرار الضريبي لكل فترة سيكون مستحقًا حتى اليوم الأخير من الشهر التالي.
- مع العلم أن المؤسسات التي تتجاوز مبيعاتها السنوية الخاضعة للضريبة 40 مليون ريال سعودي يجب عليها تقديم الإقرارات الضريبية على أساس شهري.
- المنظمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة السنوية والتي لا تتجاوز مبيعاتها 40 مليون ريال سعودي ملزمة بتقديم الإقرارات الضريبية على أساس ربع سنوي.
تمديد فترة سداد ضريبة القيمة المضافة
- النقطة التي يجب ملاحظتها هنا هي أنه إذا فشلت المؤسسة في دفع ضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد ، فيمكنها تقديم طلب كتابي إلى المديرية العامة للزكاة والإيرادات لتمديد فترة السداد.
- ومع ذلك ، شريطة أن يذكر مبلغ الضريبة الواجب دفعه ، والفترات الضريبية المتعلقة بهذا المبلغ وأسباب عدم الدفع في الوقت المحدد ، بالإضافة إلى المستندات التي تشكل أساس الإقرار.
- بعد ذلك ترسل المديرية العامة للزكاة إخطاراً رسمياً للمؤسسات بقبول الطلب أو رفضه خلال (20) يوماً من تاريخ استلام طلب التمديد.
هل يمكن تصحيح الإقرارات الضريبية؟
- إذا أدركت المنشأة وجود خطأ في الإقرار الذي قدمته سابقًا عن فترة ضريبية سابقة ، فعليها إبلاغ المديرية العامة للزكاة والدخل عن طريق تقديم نموذج تصحيح الإقرار خلال عشرين (20) يومًا.
- إذا نتج عن الخطأ صافي فرق ضريبي يقل عن 5000 ريال أو أكثر ، فيمكن تصحيح المعاملة عن طريق تعديل صافي الضريبة في الإقرار الضريبي التالي للشركة.
العقوبات التي قد تنشأ عن ضريبة القيمة المضافة
- على سبيل المثال ، تجدر الإشارة إلى أن هناك بعض الغرامات التي قد تنشأ نتيجة تقديم مستند غير صحيح أو دفع قيمة أقل من الضريبة المستحقة ، وأن الغرامة لا تقل عن الضريبة المستحقة ولا تتجاوز ثلاثة أضعاف قيمة السلع أو الخدمات.
- بالإضافة إلى ذلك ، لا يجوز أن تقل غرامة نقل البضائع من وإلى المملكة دون دفع الضريبة المستحقة عن الضريبة المستحقة ولا تزيد عن ثلاثة أضعاف قيمة السلع أو الخدمات.
- كما أن عدم التسجيل للضريبة خلال الوقت المحدد للتسجيل سيؤدي إلى غرامة قدرها 10000 ريال سعودي والعديد من الغرامات الأخرى.