توجد في دولة الإمارات العربية المتحدة قائمة بالسلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة وقائمة بالسلع المعفاة من هذه الضريبة.
جدول المحتويات
الصناعات والبضائع معفاة من ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة
تطبق ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة بنسبة 5٪ لمعظم السلع والخدمات ، إلا أن هناك بعض القطاعات والسلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة وفقًا للائحة التنفيذية لقانون ضريبة القيمة المضافة. السلع والخدمات التالية معفاة من ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة:
- 99٪ ذهب قيراط.
- الخدمات المالية التي تتمثل في تحويل الأموال من خارج الدولة إلى الدولة والعكس صحيح.
- بعض الخدمات التعليمية والطبية.
أنظر أيضا:
وتشمل هذه الخدمات
- التدريس في المؤسسات التعليمية المعترف بها رسمياً من قبل الجهات الحكومية.
- تقديم المنح والمنح التعليمية.
- خدمات تأجير المساكن الطلابية.
- الخدمات الطبية التي تقدمها المؤسسات الصحية المعترف بها رسميًا من قبل الجهات الحكومية.
ما هي ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
تطبق ضريبة القيمة المضافة (VAT) [ref]//tax.gov.ae/ar/services/vat.registration.aspx[/ref] 5٪ من معظم السلع والخدمات المتداولة في السوق المحلي في الإمارات وهذه السلع والخدمات مثل المأكولات والمشروبات والملابس والأحذية والكهرباء والأثاث والسيارات والخدمات المصرفية والتأمين والخدمات الطبية والتعليمية.
في دولة الإمارات العربية المتحدة ، تُفرض ضريبة القيمة المضافة على جميع المنتجات والخدمات المستهلكة داخل الدولة ، بغض النظر عن المصدر أو بلد المنشأ ، ويجب على جميع التجار المسجلين دفع ضريبة القيمة المضافة إلى هيئة الضرائب والجمارك الإماراتية.
تُستثنى بعض السلع والخدمات من ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة ، مثل تجارة الذهب بين المصانع والمؤسسات المعتمدة ، والمنتجات الطبية والصحية المستخدمة فقط للأغراض الطبية ، والسلع المصدرة خارج دول مجلس التعاون الخليجي.
التغييرات الأخيرة على قانون ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة
في عام 2020 ، تم إجراء تغييرات على قانون ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة ، وتم تحديث القانون من هذه التغييرات لزيادة الامتثال للتسجيل والإبلاغ والدفع ، وتحسين إجراءات التحقق والتنفيذ:
- التغيير من تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة كل ثلاثة أشهر على أساس شهري.
- تم تحديث القانون لتوضيح بعض الأحكام المتعلقة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة ، بما في ذلك متطلبات التسجيل لغير المقيمين ومتطلبات التسجيل الطوعي.
- يُسمح الآن للشركات بتصحيح الأخطاء المادية في إقراراتها الضريبية السابقة من خلال تقديم بيان تصحيح.
- تم تعديل العقوبات على المخالفين بحيث تتناسب مع الجرائم المرتكبة ، وتشمل هذه التعديلات زيادة العقوبات على دافعي الضرائب الذين لا يعلنون ضريبة القيمة المضافة ولا يدفعون الضرائب ويقدمون إقرارات كاذبة في إقراراتهم.
- أخيرًا ، تم إدخال بعض التغييرات الفنية لتحسين إجراءات التسجيل وإعداد التقارير والدفع.
الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات العامة
في عام 2018 ، تم إلغاء الضريبة العامة على المبيعات واستبدالها بضريبة القيمة المضافة ، وبما أن ضريبة القيمة المضافة تعتبر أكثر تقدمًا وشمولية من ضريبة المبيعات العامة ، فإن الضريبتين تختلفان من عدة جوانب ، منها:
- يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع والمبيعات ، بما في ذلك المواد الخام والخدمات والسلع النهائية ، وكذلك ضريبة القيمة المضافة على الواردات والصادرات ، وضريبة المبيعات العامة على المنتجات المباعة فقط. داخل الدولة.
- يتم فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ من قيمة السلع والخدمات ، بينما يتراوح معدل ضريبة المبيعات العامة بين 0٪ و 5٪ فقط.
- بينما يمكن للشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة استرداد الضريبة التي دفعتها على الخدمات والمشتريات التي اشتروها للاستخدام في شركة ، لم يكن ذلك ممكنًا في ضريبة المبيعات العامة.
حد التسجيل الإلزامي والاختياري
هناك عدة أنواع من التسجيل الإلزامي والاختياري يجب على المواطنين والمقيمين القيام بها.
أولاً: التسجيلات الإلزامية
- سِجِلّ: يجب على الآباء تسجيل مولودهم الجديد في غضون 30 يومًا من الولادة.
- تسجيل الزواج: يجب على المتزوجين تسجيل زواجهم خلال فترة لا تتجاوز 30 يومًا من تاريخ الزواج.
- استمارة المركبة: يجب على مالكي المركبات تسجيلها وتحديث بياناتهم بشكل دوري.
- التأمين الصحي: مطلوب من جميع المقيمين في دولة الإمارات العربية المتحدة التسجيل في نظام التأمين الصحي.
ثانياً: السجلات عند الطلب
- التسجيل في برنامج التطعيميمكن للأفراد التسجيل في برنامج التحصين لتلقي التطعيمات اللازمة.
- تسجيل العلامة التجارية: يمكن لأصحاب الأعمال والشركات تسجيل علاماتهم التجارية لحماية حقوقهم.
الاستعلام عن ضريبة القيمة المضافة والإقرار الضريبي
يمكن للأفراد والشركات الاستفسار عن ضريبة القيمة المضافة والإقرارات الضريبية في دولة الإمارات العربية المتحدة باتباع الخطوات التالية:
- ادخل إلى بوابة مصلحة الضرائب والجمارك الإماراتية على الإنترنت باستخدام الرابط.
- حدد خدمة “الاستعلام عن ضريبة القيمة المضافة” وأدخل المعلومات المطلوبة مثل رقم معرف TR أو رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة.
- يتم عرض نتائج الاستعلام التي تحتوي على معلومات حول مبالغ ضريبة القيمة المضافة المتأخرة والمدفوعة وغير المدفوعة على الشاشة.
- يجب على الأفراد والشركات تقديم إقرارات ضريبية شهرية أو ربع سنوية إلى دائرة الضرائب والجمارك الإماراتية.
كيف يتم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة ، يجب عليك اتباع الخطوات التالية:
- يجب على دافعي الضرائب التسجيل في بوابة ضريبة القيمة المضافة على الموقع الإلكتروني لهيئة الضرائب والجمارك الإماراتية.
- قدم بعض المعلومات الأساسية مثل اسم الشركة ورقم التعريف الضريبي.
- لإنشاء حساب جديد ، يجب تقديم طلب تسجيل ضريبة القيمة المضافة.
- تزويد الضرائب والجمارك الإماراتية ببعض المستندات المطلوبة مثل صورة جواز السفر ونسخة من الشهادة التجارية.
- عند التقدم للتسجيل وتقديم المستندات اللازمة ، يتم إجراء مراجعة للتأكد من استيفاء جميع المتطلبات ، ويتم إصدار رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة إذا تم اجتياز الاختبار بنجاح.
- بمجرد تقديم رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة ، يجب عليك تأكيد التسجيل عن طريق تسجيل الدخول إلى حسابك على بوابة ضريبة القيمة المضافة والنقر فوق تأكيد التسجيل.
أنظر أيضا:
كيف يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات؟
تم إدخال ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة في 1 يناير 2018 ، وهذه الضريبة غير مباشرة لأنها تسري بمعدل 5٪ على معظم السلع والخدمات المقدمة في جميع مراحل سلسلة التوريد ، حيث يتحمل المستهلك النهائي تكلفة هذه الضريبة بينما تقوم الشركات باحتسابها وتحصيلها لصالح الحكومة.
في نهاية مقالنا عن البضائع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في الإمارات ، يمكن القول أن هذه السلع تشمل عددًا من المنتجات والخدمات الخاضعة للإعفاء الضريبي من أجل تحفيز النمو الاقتصادي وتخفيف الأعباء المالية. عن المواطنين والمقيمين في الدولة.